FUNDACION GILBERTO ALZATE AVENDAÑO

I. ORIGEN LEGAL Y OBJETIVOS

La Fundación Gilberto Alzate Avendaño, fue creada mediante Acuerdo No. 12 de 1970 por el Concejo Distrital de Bogotá como un establecimiento de carácter público, con personería jurídica y patrimonio propio, sin ánimo de lucro y con carácter netamente cultural. La Fundación cumplirá las siguientes funciones:

• Contribuir al desarrollo artístico de las artes plásticas, las artes musicales, las artes escénicas y demás expresiones artísticas, mediante la definición de políticas y estrategias de fomento, investigación, divulgación, formación y preservación.

• Formular políticas, promover, apoyar y/o coordinar la ejecución de planes y programas culturales en el área del Distrito Capital de Bogotá, asequibles a todos los sectores de la población.

• Administrar los escenarios culturales a su cargo, de modo que dentro de criterios de esparcimiento para los ciudadanos permitan ingresos de taquilla para atender a su mantenimiento y mejoramiento.

• Estimular la promoción y ascenso de artistas y autores nacionales mediante la creación de premios y la realización de concursos.

• Coordinar con las demás entidades que promueven y desarrollan la cultura, todas las acciones que se estimen necesarias para el cumplimiento de sus fines.

• Administrar las piezas que integran la colección histórica y cultural de la Fundación Gilberto Alzate Avendaño, pertenecientes al Doctor Gilberto Alzate.

• Administrar los bienes que integran el patrimonio de la Fundación Gilberto Alzate Avendaño.

• Las demás que le asignen legalmente el Concejo Distrital y el Alcalde Mayor de Bogotá.

II. CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2000

La Fundación presenta en el cierre del período de 2000, un recaudo acumulado de $ 937,5 millones equivalentes al 104,2% del total presupuestado, mostrando recaudos en ingresos corrientes por $ 100,1 millones, y en transferencias por $ 837,5 millones.

Lo anterior permitió realizar una ejecución pasiva de $ 892,1 millones, de los cuales se hicieron giros efectivos de $ 883,0 millones y quedaron reservas por valor de $ 9,1 millones, correspondiéndole a Gastos de Funcionamiento $ 7,3 millones y a Inversión $ 1,8 millones. Es de anotar que durante este período por concepto de gastos de funcionamiento y de inversión no quedaron recursos comprometidos en pasivos exigibles y tampoco se reportaron reconocimientos.

III. PRESUPUESTO Y EJECUCION DE INGRESOS 2001

Para el período fiscal de 2001 a la Fundación le fue aprobado un presupuesto de ingresos por valor de $ 701,0 millones, suma que fue adicionada en $ 80,5 millones, lo que determinó un presupuesto definitivo de $ 781,5 millones, quedando la estructura del presupuesto conformada por los ingresos corrientes con el 12,8%, las transferencias provenientes de la Administración central con el 70,0% y los recursos de capital con el 17,2%.

En esta estructura se puede observar que la Fundación requiere de recursos externos por más de las dos terceras partes de su presupuesto definitivo para su operación normal, debido a que internamente sus fuentes de financiamiento propias no generan los ingresos suficientes para atender sus diferentes necesidades.

Comparando el presupuesto de Ingresos de la Fundación de los años 2000 y 2001, vemos que este se redujo en pesos corrientes en $ 119,0 millones (13,2%), reducción que en valor constante equivale a $ 186,8 millones (21,2%). Los recaudos por concepto de ingresos corrientes, aumentaron en valor real el 5,7% con relación al año anterior mientras que las transferencias presentaron una reducción del 39,3%.

En cuanto al recaudo total de ingresos a 31 de diciembre, la entidad alcanzó la suma de $ 795,3 millones los cuales equivalen al 101,8% de su presupuesto definitivo, los ingresos corrientes alcanzaron una ejecución del 113,8% y las transferencias y los recursos de capital se ejecutaron en el 100%.

De acuerdo al origen de los recaudos se puede establecer que estos provinieron de ingresos corrientes en un 14,3%, en su mayor parte por concepto de arrendamientos, de transferencias de la Administración Central en un 68,8%, y el 16,9% restante fue originado en los recursos de capital.

Fuente: Ejecución Presupuestal

Por concepto de ingresos corrientes se presupuestó recaudar durante la vigencia $ 100,0 millones, lográndose un cumplimiento superior en $ 13,8 millones (13,8%), recursos que provinieron de Rentas contractuales por valor de $ 106,8 millones y el resto de Otros ingresos no tributarios por $ 7,0 millones.

Las Transferencias de la Administración Central fueron presupuestadas inicialmente en $ 487,0 millones, cifra que durante el año fue adicionada en $ 60,3 millones (12,4%), quedando un presupuesto definitivo de $ 547,3 millones el cual fue ejecutado en el 100,0%.

A través del rubro Recursos de Capital se obtuvieron recaudos por valor de $ 134,2 millones generados por excedentes Financieros, alcanzando una realización del 100,0% de lo programado, recaudos que superan lo ingresado por concepto de ingresos corrientes.

En términos generales los recaudos de la Fundación a través de las diferentes fuentes estuvieron dentro de los parámetros esperados para la vigencia, siendo las transferencias la mayor fuente de financiación.

IV. PRESUPUESTO Y EJECUCION DE GASTOS E INVERSION

El presupuesto definitivo de egresos para la vigencia de 2001 en la FGAA asciende a la suma de $ 781,5 millones, después de haber sido aplicada una adición presupuestal por valor de $ 80,5 millones, lo que permitió que el total de gastos se distribuyera con el 70,0% para Gastos de funcionamiento y el 30,0% para ejecutar los programas de inversión.

Haciendo referencia a la variación del presupuesto total de gastos con respecto al período anterior (disminución del 19,3% en términos reales), se determina que esta se debió principalmente a la reducción en el rubro de inversión directa, la cual se vio disminuida a precios corrientes en $ 128,8 millones (35,5%), decremento que en valor constante equivale a $ 156,6 millones (40,1%), pues los gastos de funcionamiento se disminuyeron solamente en el 5,2% en valor real con relación a la vigencia anterior.

Los gastos totales de la Fundación a 31 de diciembre registraron una ejecución que alcanzó la suma de $ 775,5 millones, suma que en términos relativos equivale al 99,2% del presupuesto definitivo de la vigencia fiscal, en esta ejecución se contabilizaron como giros $ 684,4 millones (87,6%), y como compromisos $ 91,1 millones (11,7%).

Fuente: Ejecución Presupuestal

De manera discriminada, los Gastos de Funcionamiento alcanzaron una ejecución de $541,3 millones equivalentes a un cumplimiento del 98,9%, valor del cual $ 522,6 millones corresponden a giros acumulados (95,5%) y $ 18,7 millones corresponden al valor de los compromisos pendientes de pago (3,4%).

Haciendo el comparativo con relación al año anterior los Gastos de Funcionamiento decrecieron en términos reales el 5,0%, propiciado por los Servicios Personales y los Aportes Patronales que presentaron una disminución del 8,7% y 7,5% respectivamente, pues los Gastos Generales aumentaron el 8,0%.

Los recursos aplicados a Servicios Personales representaron el 59,9% de lo erogado para Gastos de Funcionamiento y por este concepto se giraron $312,5 millones, quedando en compromisos pendientes de pago $ 12,0 millones, para una realización total de $ 324,5 millones, que en términos porcentuales equivale al 98,8% de su apropiación definitiva.

De otro lado, los Gastos Generales representaron el 23,6% de los de funcionamiento y alcanzaron un valor de ejecución de $ 127,5 millones, con un cumplimiento porcentual del 98,3%, representado en giros acumulados de $ 120,8 millones y un valor de compromisos pendientes de cancelación en cuantía de $ 6,7 millones. Se destacan $ 55,9 millones ejecutados en Mantenimiento Entidad (99,7% de cumplimiento) y $ 28,6 millones en Servicios Públicos (96,3% de cumplimento).

Por concepto de Aportes Patronales se giraron $ 89,4 millones alcanzando un cumplimiento del 100,0%. En Pensiones y seguridad social se aplicaron $ 41,1 millones y en cesantías $ 25,0 millones, rubros que fueron los más representativos dentro de este concepto y que alcanzaron un cumplimiento del 100,0%.

En lo que se refiere al rubro de Inversión, la Fundación terminó el período fiscal de 2001 con un presupuesto definitivo de $ 234,2 millones, después de haber sido incrementado en un 9,4% con respecto al presupuesto aprobado inicialmente. De esta apropiación, se hicieron giros de $ 161,8 millones (69,1%) y se reservaron $ 72,4 millones (30,9%) para una ejecución total del 100,0%.

De otro lado, comparando el presupuesto de Inversión Directa de 2001 con relación al de la vigencia de 2000, se puede determinar una disminución del 35,5% en términos corrientes y del 40,0% en términos reales, reducción originada básicamente por la disminución en las transferencias de la administración Central, como se mencionó anteriormente.

Adicionalmente debido al proceso de armonización presupuestal entre los Planes de Desarrollo de las administraciones 1998-2001 y 2001-2004 se hizo necesario redistribuir el presupuesto de inversiones para el segundo semestre, ajustándolo de acuerdo a los proyectos registrados para el período. Como resultado de esto el nuevo Plan de Desarrollo quedó conformado por 3 proyectos, los cuales fueron clasificados dentro del objetivo Cultura Ciudadana.

Para este objetivo se destinaron $ 187,8 millones, de los cuales se giraron $ 116,8 millones (62,2%) y quedaron en reservas $ 71,0 millones (37,8%), estos recursos se ejecutaron a través de los proyectos: "Realización de Actividades de Formación Democrática" con un presupuesto definitivo de $ 3,0 millones y una realización efectiva únicamente del 50,0%; "Realización y Coordinación de Actividades Artísticas" que contó con una apropiación de $ 69,8 millones, y erogaciones del 74,7% y "Adecuación de la Infraestructura Física, Técnica e Informática" con presupuesto definitivo de $ 115,0 millones, y desembolsos sólo del 54,9%.

Finalmente dentro de la Inversión los Pasivos Exigibles tuvieron un presupuesto definitivo de $ 1,4 millones, y fueron ejecutados en su totalidad.

V. RESULTADOS PRESUPUESTALES

Durante el período fiscal de 2001, se logró un ahorro corriente de $ 138,5 millones, después de disponer de ingresos recurrentes por la cuantía de $ 661,1 millones los cuales lograron un recaudo del 102,1% con relación a su presupuesto y permitieron realizar giros para sus gastos de funcionamiento. Con respecto al año 2000 este ahorro fue inferior en el 69,0% en términos reales, cuando se logró un ahorro de $ 447,2 millones a precios de 2001.

La Fundación alcanzó un superávit fiscal de $ 110,9 millones durante la vigencia fiscal de 2001, superando al año 2000 que logró un excedente de $ 58,7 millones a precios constantes; este resultado fue posible gracias a los recursos generados por concepto del ahorro corriente, resultado que corresponde al superávit de Operaciones Efectivas Presupuestales por cuanto la entidad no utilizó recursos del crédito.

El Instituto presentó una situación presupuestal de la vigencia con un superávit de $ 19,8 millones, después de restar las reservas presupuestales de $ 91,1 millones a las operaciones efectivas mencionadas.

En términos generales la Fundación logró ejecutar su presupuesto definitivo de acuerdo a lo programado para el período fiscal, cumpliendo con la mayoría de los objetivos y metas propuestas, sin embargo se debe tener en cuenta que a precios constantes el presupuesto de la entidad fue inferior en el 19,3% con respecto a la vigencia anterior, siendo el rubro de Inversión el más afectado con una variación negativa del 40,1%.

VI. CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2001

La Fundación reportó compromisos pendientes de pago en reservas por valor de $ 91,1 millones equivalentes al 11,7% del total apropiado, las cuales fueron distribuidas en $ 18,7 millones para funcionamiento (20,5%) y $ 72,4 millones para inversión (79,5%).

La Entidad presentó una disponibilidad neta en tesorería de $ 112,9 millones, a la cual le restamos las reservas presupuestales de 2001, para determinar la Situación Financiera la cual arroja un excedente financiero de $21,9 millones (la Entidad no reporta reconocimientos para esta vigencia).

VII. INDICADORES PRESUPUESTALES

Financiación del Presupuesto de Ingresos

Generación de Recursos Propios

Como se mencionó anteriormente La FGAA para desarrollar sus operaciones normales requiere de recursos externos que superan los dos tercios de su presupuesto total. Al término de la vigencia los ingresos percibidos por este concepto representaron el 68,8% del total de ingresos, mientras que los recursos propios que a pesar de haber tenido un buen comportamiento, generaron únicamente el 14,3% de los mismos.

Participación en Pagos Totales

Durante el período la mayor parte de los pagos totales fueron dirigidos a gastos de funcionamiento (76,4%), el resto fueron para inversión (23,6%), debido al peso que tiene cada rubro dentro del presupuesto, pues los pagos para funcionamiento fueron oportunos y están dentro de los términos esperados, mientras que los pagos para inversión muestran un rezago en la ejecución efectiva.

Financiamiento de la Inversión

La Fundación a través de sus ingresos propios generó recursos para financiar únicamente el 48,6% de la inversión social durante el período, esto debido a la gran dependencia que tiene la entidad de recursos externos.

Situación Presupuestal

El resultado presupuestal del Instituto presenta un excedente financiero de $ 19,8 millones, situación que se mejora si tenemos en cuenta solamente el comportamiento de las operaciones efectivas de caja, con lo que el resultado del indicador se incrementa a $ 110,9 millones, debido a que en este caso no se tienen en cuenta las reservas las cuales alcanzaron la suma de $ 91,1 millones.

VIII. ANALISIS HISTORICO 1997- 2001

Observando el período comprendido entre los años 1997 y 2001 se puede apreciar que los recaudos totales del Instituto presentaron un comportamiento irregular en los recaudos, alternándose entre aumentos y disminuciones, siendo el año 1998 el de mayor incremento con el 21,7% y el de menor comportamiento el 2001 con una variación negativa del 21,2%.

Fuente: Ejecución Presupuestal

El año 1999 mostró una disminución del 1,1% y el año 2000 un aumento del 15,5%.

Los Ingresos Corrientes durante el período de estudio presentaron una ejecución periódica con tendencia creciente a excepción del año 1999 cuando disminuyeron en el 15,2% y se recaudaron $ 84,6 millones en términos reales. Es así que se inicia el período en el año 1997 con recaudos del orden de los $ 96,6 millones, pasando a $ 99,7 millones en 1998, a $ 107,7 millones en 2000 y a $ 113,8 millones en 2001, con incrementos del 3,3%, 27,4% y 5,7%, en su orden.

De acuerdo con el cumplimiento en la ejecución del presupuesto definitivo de cada vigencia, la Fundación presentó un buen comportamiento en el recaudo de los Ingresos Corrientes durante los años estudiados, exceptuando el año de 1999 cuando su ejecución sólo alcanzó el 83,4% mientras que en los demás años se superó el 100,0%, presentándose el mayor desempeño en el año 2000 con una realización del 161,4%.

Con respecto al recaudo por Transferencias, estas presentaron una tendencia creciente durante la mayor parte del lustro en mención, incrementándose en el 24,6%, 0,7%, y 14,2% durante los años 1998, 1999 y 2000 respectivamente, para luego decrecer considerablemente en el 39,3% durante el año 2001. En pesos de 2001 y en orden cronológico, los recaudos por este concepto durante el período 1997-2001 fueron en millones: $629,3, $784,0, $789,3, $901,6 y $547,3 y su cumplimiento en la ejecución alcanzó el 100,0% de su presupuesto definitivo durante estos períodos.

De otra parte, debe resaltarse que la Fundación no tuvo ingresos por concepto de Recursos de Capital durante los primeros cuatro años analizados y sólo en el 2001 recaudó por este concepto la suma de $ 134,2 millones por excedentes financieros, con una realización del 100,0% de lo presupuestado y una participación del 16,9% con respecto al total de ingresos de la entidad.

De otro lado, con referencia a los egresos de la entidad, se aprecia que la ejecución del Gasto Total incluidos los compromisos y reservas, al igual que sucedió con los ingresos, mostraron un comportamiento irregular durante el período de estudio, alternándose entre aumentos y disminuciones, así: el año 1998 presentó el mayor incremento con el 24,3% y el 2001 la menor aplicación con una variación negativa del 19,3%. El año 1999 mostró una disminución del 2,4% y el año 2000 un aumento del 16,1%.

El cumplimiento en la ejecución total del gasto osciló alrededor del 96,2% en promedio, lográndose el mayor porcentaje en los años 2000 y 2001 con el 99,2% y el menor en 1999 con el 92,8%.

  Fuente: Ejecución Presupuestal

La ejecución de los Gastos de Funcionamiento en términos reales se incrementó durante el segundo año, pasando de $ 479,8 millones en 1997 a $ 629,1 millones en 1998, con un incremento del 31,1%, cambiando luego su tendencia para decrecer levemente en los años siguientes, alcanzando ejecuciones de $ 572,4 millones en 1999, $ 569,9 millones en 2000 y $ 541,3 millones en 2001, con disminuciones del 9,0%, 0,4% y 0,5% respectivamente.

De acuerdo con el presupuesto definitivo de cada vigencia, el cumplimiento en la aplicación de los Gastos de Funcionamiento de la Fundación estuvo alrededor del 95,0% en promedio, siendo el año 2001 el de mayor aplicación de los recursos disponibles (98,9%) y el de menor cumplimiento el año 1999 (90,6%).

En lo referente a la inversión del Instituto a precios constantes de 2001, esta presentó una tendencia creciente durante los primeros cuatro años, incrementándose en porcentajes del 8,0%, 16,8%, y 53,3% durante los años 1998, 1999 y 2000 respectivamente, con erogaciones de $218,0, $254,6, y $390,4 para estos años; para luego decrecer notablemente en el 40,0% en el año 2001 cuando se ejecutaron $234,2 millones. El cumplimiento en la ejecución del presupuesto definitivo de estos períodos estuvo alrededor del 100,0%.